贵州省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案【网校专用】.docx

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贵州省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:30日
C:15日
D:10日
答案：C

2.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:31.88
B:7.5
C:22.5
D:5
答案：D

3.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

4.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：C

5.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3914.4
C:3588.4
D:3888.4
答案：B

6.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：C

7.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：A

8.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:农产品销售发票
C:机动车销售统一发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

9.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:跨区域经营合同执行期限
C:180天
D:30天
答案：B

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

11.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
B:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
D:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
答案：B

12.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按3%预征率预缴增值税
D:按