贵州省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案.docx

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贵州省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将自产的货物用于职工福利
C:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
D:将外购的货物用于对外投资
答案：C

2.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

3.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:纳税人自由决定
B:最先收到起诉状的
C:税务机关决定
D:人民法院自由决定
答案：B

4.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：A

5.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:定额发票
C:机动车销售统一发票
D:门票
答案：C

6.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：A

7.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:其他收益
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:营业外收入
答案：A

8.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.18
D:1.14
答案：B

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

10.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

11.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:跨区域经营合同执行期限
B:60天
C:180天
D:30天
答案：A

12.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:电信服务
B:建筑服务
C:邮政服务
D:家政服务
答案：B

13.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业