山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）.docx

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山东省市中区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：C

2.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:房地产坐落地
B:由当地税务机关确定
C:居住所在地
D:居住所在地和房产坐落地均可
答案：A

3.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
D:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

4.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:行政机关的罚款
C:企业所得税
D:发放的股息红利
答案：A

5.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
B:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
C:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
D:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
答案：D

6.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:核对法
答案：C

7.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
答案：A

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

9.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：C

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:3
C:15
D:5
答案：D

11.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:29.73
C:14.29
D:79.28
答案：C

12.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:不予行政赔偿的决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：A

13.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为