历年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（典优）.docx

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历年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：D

3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:6333.71
B:5012.17
C:5733.71
D:4865.38
答案：D

6.下列（）属于企业的不征税收入。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
C:国债利息收入
D:企业取得的专项用途财政性资金
答案：D

7.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:留置权
B:代位权
C:处分权
D:撤销权
答案：B

8.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人只能书面申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

9.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

10.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人改变生产经营方式的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

11.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益