江苏省赣榆区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【典优】.docx

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江苏省赣榆区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:管理费用
D:主营业务收入
答案：B

2.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
B:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：B

3.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45382
B:45322
C:45412
D:45443
答案：C

4.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
B:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
C:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：A

5.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
C:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
答案：D

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:2.25
C:1.875
D:0
答案：B

7.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.25
C:0.1
D:0.2
答案：D

8.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.75
C:0.85
D:1.18
答案：C

9.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:没收财物和违法所得
C:罚款
D:拘留
答案：D

10.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月30日内
B:次月30日内
C:次月15日内
D:当月15日内
答案：C

11.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
B:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
C:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
答案：A

12.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:影视演员化妆用的上妆油
C:体育上用的发令纸
D:变压器油
答案：A

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