历年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案.docx

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历年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:13.68
B:14.16
C:14.13
D:14.25
答案：D

2.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:未交增值税
答案：B

3.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:税收滞纳金
答案：C

4.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：A

5.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
答案：A

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:9280
C:8800
D:8400
答案：B

7.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:10
B:8
C:7
D:9
答案：B

8.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60000
B:61800
C:61962
D:60600
答案：D

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:3年
D:20年
答案：A

10.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:涂料
B:实木家具
C:高档家用电器
D:电动自行车
答案：A

11.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：A

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:2.6
B:15.6
C:13
D:0
答案：A

13.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:3060
B:3030
C:6030
D:6060
答案：C

14.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：本年利润20000