完整版甘肃省华池县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【黄金题型】.docx

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完整版甘肃省华池县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:465
B:480
C:624
D:604.5
答案：B

2.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的涂料加价销售的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
D:外购涂料连续生产涂料的
答案：D

3.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:5年
B:10年
C:20年
D:3年
答案：B

4.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:进口盐的外贸企业
B:中外合作开采石油的企业
C:生产盐的外商投资企业
D:开采原煤的私营企业
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:5
B:20
C:15
D:10
答案：C

6.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:1000元以上5000元以下
答案：A

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:计提的固定资产减值准备
答案：B

8.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、3
B:10、5
C:20、3
D:20、5
答案：D

9.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
答案：C

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:207000
B:1695000
C:104250
D:205500
答案：C

11.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代制会计凭证
C:代理纳税申报
D:代为制作原始凭证
答案：D

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:5
D:20
答案：A

13.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:偷拍偷录
C:询问或函证事项
D:审阅书面材料
答案：B

14.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：A

15.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
B:可以接受委托代理记账
C:可以接受委托代收代缴消费税
D:可以开展税收筹划业务
答案：C

16.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）