2024甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（黄金题型）.docx

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2024甘肃省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：A

2.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
答案：C

3.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
B:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
C:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
D:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
答案：A

4.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:生产企业出口货物应退的增值税税款
D:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
答案：C

5.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2137.5
C:2250
D:2565
答案：B

6.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜15
D:首次办理涉税事宜10
答案：C

7.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：B

8.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司上级机构
答案：C

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
B:直接转让土地使用权的
C:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：B

10.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

11.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:税款的滞纳金
C:生产过程中耗费的原料成本
D:行政罚款支出
答案：C

12.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
答案：D

13.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.85
C:0.75
D:1.18
答案：B

14.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含