2024年河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（夺冠系列）.docx

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2024年河南省灵宝市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:15
C:5
D:7.5
答案：A

2.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:15个工作日
C:10日
D:15日
答案：B

3.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:储蓄存款利息所得
答案：D

4.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:房产出租收入
C:董事费收入
D:股息收入
答案：C

5.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:预交增值税
C:简易计税
D:应交增值税
答案：D

6.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:古玩字画
C:唯一的一辆机动车
D:豪华住宅
答案：A

7.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:发票票种核定
C:最高开票限额审批
D:印有本单位名称发票核定
答案：A

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:0
C:1.5
D:1.875
答案：A

9.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500060000
B:1000080000
C:1000060000
D:1500080000
答案：D

10.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D:不需要缴纳
答案：A

11.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:60日
C:15日
D:30日
答案：A

12.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

13.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:税款的滞纳金
C:生产过程中耗费的原料成本
D:被没收的财物损失
答案：C

14.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

15.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

16.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的