河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【夺冠系列】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
答案：C

2.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:三
B:二
C:四
D:一
答案：B

3.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按销售不动产，缴纳增值税
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：C

4.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
D:借：本年利润10贷：银行存款10
答案：D

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:1.5
C:1.875
D:2.25
答案：D

6.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

7.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:房产评估增值
C:代建房
D:存量房地产的买卖
答案：D

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
C:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：B

9.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:50％，200％
C:60％，200％
D:60％，300％
答案：D

10.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:15
C:5
D:10
答案：B

11.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

12.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.2