完整版福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【黄金题型】.docx

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完整版福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:给予客户的销售折扣
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:消费税税金
答案：A

2.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:向职工支付的托儿补助费
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
答案：D

3.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：B

4.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3588.4
B:3914.4
C:3888.4
D:3616.4
答案：B

5.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:中国注册税务师协会
B:主管税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:省级税务机关
答案：D

6.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

7.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
C:销售货物给企业开具的增值税专用发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：A

8.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：B

9.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

10.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：B

11.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月1000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：B

12.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:晤谈
B:网络咨询
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：B

13.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B