2024年福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版附答案（黄金题型）.docx

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2024年福建省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版附答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

2.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
C:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：A

3.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:49.7
C:21
D:38
答案：D

4.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:项目负责人
C:执业质量复核人员
D:税务师事务所所长
答案：B

5.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：C

6.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入100
B:借：银行存款90贷：主营业务收入90
C:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：B

7.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:行政机关的罚款
C:企业所得税
D:发放的股息红利
答案：A

8.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
B:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：A

9.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：A

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

11.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:辅助人员
C:执业质量复核人员
D:税务师事务所所长
答案：A

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：C

13.下列关于房产税相关政策的