安徽省铜官区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（B卷）.docx

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安徽省铜官区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
C:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
D:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
答案：D

2.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:社会保险代码
C:纳税人识别号
D:组织机构代码
答案：A

3.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

4.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：A

5.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:1380
C:1140
D:3590
答案：A

6.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：营业外支出贷：库存商品
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

8.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
B:缴纳费用
C:持经办人身份证明
D:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
答案：B

9.下列关于发票管理的表述，不正确的是（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
B:自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
D:目前，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
答案：B

10.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:稿酬所得
C:特许权使用费
D:工资、薪金
答案：D

11.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
B:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
C:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
D:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
答案：B

12.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及