安徽省铜官区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（突破训练）.docx

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安徽省铜官区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
D:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
答案：B

2.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：A

3.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:组织机构代码
答案：C

4.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:2
C:7
D:3
答案：B

5.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
D:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
答案：B

6.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
C:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
D:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
答案：D

7.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:红字冲销法
C:综合账务调账法
D:蓝字更正法
答案：C

8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:11万元
D:17.6万元
答案：A

9.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—已交税金
答案：A

10.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:2
B:5
C:1
D:3
答案：D

11.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：A

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:B
C:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
D:纳税