2024年辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（能力提升）.docx

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2024年辽宁省沈河区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:查询法
答案：D

2.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
B:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
答案：B

3.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:资源税实行从价计征或者从量计征
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
答案：A

4.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代开发票
C:代理纳税申报
D:代理建账记账
答案：B

5.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:其他收益
C:营业外收入
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

6.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:72万元
C:88万元
D:120万元
答案：B

7.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）。
A:变更经营范围
B:经营地点变更涉及改变主管税务机关
C:改变注册资本
D:改变产权关系
答案：B

8.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:税务内部信息
C:外部信息
D:纳税人关联方信息
答案：D

9.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：A

10.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:项目负责人
C:执业质量复核人员
D:税务师事务所所长
答案：B

11.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

12.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产开发公司为客户代建房产
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产评估增值
答案：A

13.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：C

14.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:187500
B:212500
C:200000
D:237500
答案：B

15.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
答案：B

16.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
B:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
C:某外籍人员2019年6月1日来华工作，201