山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附解析答案.docx

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山西省城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:60
B:20
C:40
D:50
答案：A

2.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

3.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:32.5万元
B:22万元
C:22.5万元
D:33万元
答案：C

4.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:高档化妆品
C:卷烟
D:啤酒
答案：C

5.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:6个月
B:2年
C:3年
D:1年
答案：B

6.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
D:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
答案：D

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
B:税收滞纳金
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:向投资者支付的股息
答案：A

8.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

9.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：B

10.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：C

11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:15，15
B:10，10
C:20，20
D:5，5
答案：A

12.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:5
B:3
C:2
D:1
答案：B

13.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.75
B:2.25
C:3.25
D:3.27
答案：D

14.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:15
C:60
D:10
答案：B

15.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57