山西省城区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【满分必刷】.docx

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山西省城区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
答案：D

2.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：B

3.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:工资、薪金所得
答案：C

4.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
答案：D

5.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月11日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年9月1日至2015年12月31日
D:2015年1月1日至2015年12月31日
答案：A

6.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：C

7.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:365.5
D:366.5
答案：A

8.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

9.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:电动自行车
C:实木家具
D:涂料
答案：D

10.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

11.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供旅游服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：B

12.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:豁免应纳税款
C:提供纳税担保
D:延期缴纳税款
答案：D

13.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服