甘肃省宁县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【突破训练】.docx

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甘肃省宁县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

2.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:新设立企业
D:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
答案：C

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:6333.71
B:4865.38
C:5733.71
D:5012.17
答案：B

4.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C:代理申报享受税收减免业务
D:代理跨境应税行为免征增值税报告
答案：B

5.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
B:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
C:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
答案：B

6.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：A

7.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

8.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:10280
C:9280
D:8400
答案：C

9.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:9010
C:305
D:3010
答案：B

10.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：A

11.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

12.下列选项