江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库带答案（研优卷）.docx

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江苏省2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上5倍以下
答案：D

3.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：B

4.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组负责人
C:项目助理
D:项目组成员
答案：B

5.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:抽查法
C:顺查法
D:核对法
答案：D

6.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应该全部联次一次打印
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:开具发票应按照号码顺序填开
D:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
答案：D

7.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

8.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:112.57
B:102.57
C:121
D:95.6
答案：D

9.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:手机短信
D:评论性证言
答案：D

10.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.05
B:0.04
C:0.08
D:0.0444
答案：A

11.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

12.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：C

13.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:增值电信服务
B:由甲方提供施工材料的建筑服务
C:人力资源外包服务
D:公共交通运输服务
答案：A

14.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:5000
B:10000
C:8000
D:6000
答案：A

15.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
B:从