重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库带答案（研优卷）.docx

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重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:支付给生产经营从业人员的工资
C:实际消耗的外购半成品
D:业主家庭支出
答案：D

2.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:9000元
C:14000元
D:8400元
答案：C

3.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:0万元
B:425万元
C:100万元
D:25万元
答案：D

4.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

5.2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
答案：A

6.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:首次办理涉税事宜10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照15
答案：C

7.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

8.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
答案：A

9.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：B

10.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
B:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
C:应交税费—简易计税，其他收益
D:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
答案：A

11.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:扣除类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

12.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:涉税尽职审慎性调查
C:税务政策解答
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：C

13.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，