辽宁省顺城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案【预热题】.docx

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辽宁省顺城区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库含答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
答案：D

2.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：C

3.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
D:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
答案：C

4.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应按照号码顺序填开
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：B

5.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:600
B:300
C:500
D:200
答案：C

6.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
B:要求张某补缴消费税税款
C:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:向职工支付的托儿补助费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：B

9.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“预提费用”
C:“待摊费用”
D:“其他应收款”
答案：A

10.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
答案：D

11.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
答案：A

12.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:1年
C:6个月
D:3个月
答案：B

13.企业的下列账务处理中，在进行企