2024辽宁省顺城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【真题汇编】.docx

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2024辽宁省顺城区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:销售自建的不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：C

2.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
B:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
答案：D

3.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：B

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
D:不需要作账务处理
答案：C

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:每月取得的退休金4000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：A

7.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：C

8.下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。
A:中外合作开采石油的企业
B:进口盐的外贸企业
C:开采原煤的私营企业
D:生产盐的外商投资企业
答案：B

9.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.0444
C:0.05
D:0.08
答案：C

10.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
B:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
答案：A

11.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:7385.84
B:0
C:1153.85
D:9328.21
答案：A

12.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服