江苏省润州区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（网校专用）.docx

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江苏省润州区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
D:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
答案：C

2.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务所得
C:经营所得
D:工资所得
答案：A

3.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
答案：C

4.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.75
C:0.96
D:0.52
答案：A

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

6.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
B:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
C:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
D:军队的训练场用地
答案：B

7.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:纳税信用评价周期为一个季度
D:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
答案：B

8.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
C:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
答案：A

9.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:有明确的被告
答案：C

10.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3689.32
B:11067.96
C:3762.38
D:0
答案：C

11.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5594.02
B:747.57
C:1480.76
D:5310.34
答案：B

12.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节均不再补税
B:15天内办理补税
C:暂不办理补税，待其转为国内销售的当