江苏省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【网校专用】.docx

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江苏省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：A

2.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:企业厂区内公共绿化用地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：A

3.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
答案：B

4.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2022年
B:2023年
C:2025年
D:2024年
答案：A

5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
C:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
D:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
答案：A

6.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:全勤奖金
答案：C

7.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年9月1日至2015年12月31日
C:2015年8月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

8.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
C:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：B

9.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:75000
C:15000
D:25000
答案：A

10.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.5
B:0.4
C:0.6
D:0.3
答案：A

11.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：C

12.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:收益法
C:成本法
D:估值法
答案：C

13.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于职工奖励或福利
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于交际应酬
D:将资产用于股息分配
答案：B

14.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：B

15.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的