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内部使用江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月2000元定额扣除
答案：C

2.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
B:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
C:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
D:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
答案：D

3.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
答案：B

4.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:37.56
C:85
D:10.2
答案：C

5.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

6.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某公园的办公用房
B:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C:某大学出租的房屋
D:某社区医疗服务中心自用房产
答案：C

7.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
B:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
C:金融商品转让不得开具专票
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：A

8.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
B:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
C:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：B

9.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
C:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

10.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D:被保险人获得的保险赔付
答案：B

11.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:进口原油
D:对外赠送自采铁矿石
答案：C

12.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.13
B:14.16
C:14.25
D:13.68
答案：C

13.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
答案：C

14.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：