历年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（综合卷）.docx

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历年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库带答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
B:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
C:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
D:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:26
C:13
D:0
答案：C

3.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车客运
B:高速公路公司将临街商铺对外租赁
C:银行进行存贷、汇兑、转账业务
D:航空运输公司提供旅客中转业务
答案：B

4.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无法表明意见报告
C:应出具无保留意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D

5.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口退税）
D:应收出口退税款
答案：C

6.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：A

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：A

8.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:249.85
C:240.79
D:212.83
答案：B

9.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:简易计税
D:未交增值税
答案：B

10.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：A

11.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

12.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:其他收益
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:营业外收入
D:管理费用
答案：D

13.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D: