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甘肃省环县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
答案：D

2.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:与申请人存在控股关系的上级单位
B:被税务机关委托的代征人
C:作出具体行政行为的税务机关
D:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
答案：C

3.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
C:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
D:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
答案：D

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
答案：D

6.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:38.1
C:14.29
D:79.28
答案：C

7.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:40
B:30
C:15
D:10
答案：C

8.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:5840
C:6760
D:4800
答案：A

9.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.83
C:1.55
D:1.94
答案：A

10.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

11.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:7925.68
B:0
C:7866.73
D:8691.06
答案：B

12.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为