2024年甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（网校专用）.docx

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2024年甘肃省环县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：B

2.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:继续教育
B:住房贷款利息
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

3.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:57500
B:85000
C:62500
D:72500
答案：D

4.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：A

5.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
B:提供人力资源外包服务
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：A

6.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

7.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：C

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B:代理跨境应税行为免征增值税报告
C:代理申报享受税收减免业务
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

9.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:交通噪声
C:大气污染物
D:水污染物
答案：B

10.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:营利性医疗机构出租的土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：C

11.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：B

12.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：A

13.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:控制计算法
B:核对法
C:比较分析法
D:查询法
答案：B

14.2020年6月