陕西省秦都区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案【突破训练】.docx

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陕西省秦都区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:15
C:3
D:5
答案：D

2.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
答案：A

3.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:5
B:3
C:2
D:1
答案：C

4.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

5.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
B:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：B

6.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:2.13
B:4
C:1.87
D:0
答案：A

7.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:3060
C:6060
D:3030
答案：A

8.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:劳动分红
C:年终加薪
D:独生子女补贴
答案：D

9.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：B

10.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

11.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:420
C:1000
D:450
答案：B

12.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:1个月
B:3个月
C:2个月
D:半年
答案：B

13.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:增值电信服务
B:由甲方提供施工材料的建筑服务
C:公共交通运输服务
D:人力资源外包服务
答案：A

14.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2025年
B:2023年
C:2024年
D:2022年
答案：D

15.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供旅游服务
C:销售自建的不动产
D:提供建筑服务
答案：A

16.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:甲企业为张某个人提供餐饮服务
B:乙商场将化妆品销售给消费者
C:丁企业将一批免税药品销