2023-24年河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案【能力提升】.docx

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2023-24年河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

2.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
B:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
D:税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：A

3.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:15日
B:10日
C:10个工作日
D:15个工作日
答案：D

4.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：A

5.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
D:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
答案：D

6.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:服务业噪声
B:生活噪声
C:工业噪声
D:商业噪声
答案：C

7.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:变电塔
C:厂房
D:围墙
答案：C

8.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：B

9.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：管理费用30000贷：银行存款30000
D:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：A

10.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他业务收入
B:递延收益
C:其他收益
D:营业外收入
答案：C

11.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照甲类啤酒税率征收消费税
B:按照丙类啤酒税率征收消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：A

12.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销