河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载.docx

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河南省睢县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
B:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
C:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
D:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
答案：A

2.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:365.5
C:378.5
D:366.5
答案：A

3.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:16994
C:14894
D:15990
答案：A

4.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:新购入的价值4000元的家具
D:唯一的一辆机动车
答案：C

5.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:高效液相色谱法
C:薄层色谱法
D:气相色谱法
答案：A

6.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:10
C:20
D:3
答案：D

7.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:网络咨询
B:电话咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：A

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:工资、薪金
答案：D

9.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:工资、薪金所得
答案：D

10.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的进口环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：B

11.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
答案：D

12.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原