内部使用山西省平遥县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全带解析答案.docx

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内部使用山西省平遥县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
D:软件公司提供技术服务
答案：D

2.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应提请税务师事务所决定
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应出具无法表明意见报告
答案：C

3.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：D

4.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:执行合伙人
C:项目负责人
D:项目其他成员
答案：D

5.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
答案：A

6.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：B

7.纳税信用指标不包括（）。
A:外部信息
B:纳税人信用历史信息
C:税务内部信息
D:纳税人关联方信息
答案：D

8.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：B

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:直接转让土地使用权的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：C

10.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:评论性证言
D:电子邮件、电子签名
答案：C

11.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:0
C:12.77
D:46.97
答案：A

12.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

13.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收程序适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

14.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:加收滞纳金
B:确认抵扣税款
C:不予代开发票
D:确认税款征收方式
答案：C