历年辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（历年真题）.docx

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历年辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

2.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:12
B:36
C:3
D:1
答案：A

3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：C

4.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

5.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：B

6.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：A

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:电信服务
C:家政服务
D:邮政服务
答案：A

8.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:董事收入
B:不动产出租收入
C:股息收入
D:转让房产取得的收入
答案：A

9.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：B

10.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
D:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
答案：B

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
B:生产企业使用海关部门的免税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:企业厂区内公共绿化用地
答案：A

12.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
答案：D

13.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：B

14.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:0.6099
C:2.2615
D:0.6102
答案：D

15.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:2
B:1