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内部使用湖南省宜章县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:行政机关的罚款
B:企业所得税
C:劳动保护费
D:发放的股息红利
答案：C

2.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:360
B:240
C:120
D:180
答案：B

3.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.45
B:2.11
C:2.56
D:2
答案：D

4.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
B:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
C:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
D:应交税费—简易计税，其他收益
答案：B

5.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:180
C:90
D:60
答案：C

6.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
答案：C

7.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：A

8.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

10.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:海水养殖
C:中药材的种植
D:茶的种植
答案：C

11.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：A

12.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:扣缴银行存款抵缴税款
B:委托代征代缴税款
C:课征滞纳金
D:核定应纳税款
答案：A

13.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:4个
B:3个
C:2个
D:1个
答案：C

14.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：