内部使用湖南省石门县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【考点梳理】.docx

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内部使用湖南省石门县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：C

2.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：C

3.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:34.95
B:57.14
C:93.2
D:152.38
答案：B

4.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按实际缴纳数额扣除
B:不允许税前扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：C

5.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：B

6.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:57500
C:62500
D:85000
答案：A

7.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:15日内
C:10日内
D:次月10日内
答案：A

8.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14894
B:15990
C:14994
D:16994
答案：C

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:30日
B:90日
C:10日
D:15日
答案：D

10.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：A

11.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保