2024浙江省永嘉县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【网校专用】.docx

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2024浙江省永嘉县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：管理费用30000贷：银行存款30000
B:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：固定资产30000贷：银行存款30000
D:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
答案：C

2.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

3.下列属于消费税征税范围是（）。
A:酒精
B:汽车轮胎
C:高档化妆品
D:貂皮大衣
答案：C

4.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:被投资企业所在地
B:投资企业所在地
C:负担、支付所得的企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：A

5.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:12
B:10
C:5
D:79
答案：C

6.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
答案：A

8.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:126.7
B:79.82
C:117.57
D:195.95
答案：B

9.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
答案：C

10.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：C

11.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：A

12.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
C:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
D:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
答案：B

13.根据税务行政复议与税务