内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案解析.docx

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内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:75000
C:40000
D:15000
答案：C

2.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：B

3.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

4.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
C:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
答案：C

5.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:季；六个月
C:月；三个月
D:月；六个月
答案：C

6.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
答案：D

7.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变法定代表人
B:改变注册资金的
C:改变纳税人名称
D:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
答案：D

8.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

9.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：A

10.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:企业取得的专项用途财政性资金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:国债利息收入
答案：B

11.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:10
C:60
D:30
答案：A

13.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
D:因该项固定资产201