安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：B

2.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:注册会计师管理
C:EXCEL管理
D:税务信息化管理
答案：D

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：B

4.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
答案：D

5.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:12.42
D:4.45
答案：A

6.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:管理费用
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

7.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订业务委托协议后30日内
B:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
C:首次提供涉税专业服务前
D:签订委托协议后
答案：B

8.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:48
B:72
C:120
D:12
答案：A

9.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:86.17
C:109.17
D:85.16
答案：B

10.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
C:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：B

11.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:29656.55
B:17753.12
C:19546.36
D:24735.66
答案：D

12.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具