河北省蔚县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（必刷）.docx

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河北省蔚县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售家用电器开具给自然人个人的发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售货物给企业开具的增值税专用发票
答案：B

2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+销售费用+管理费用
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
答案：B

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

4.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：库存商品20000
答案：B

5.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:不征消费税
B:按照乙类啤酒税率征收消费税
C:按照丙类啤酒税率征收消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

6.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:向投资者支付的红利
B:差旅费
C:税收滞纳金
D:非广告性赞助支出
答案：B

7.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:分子排阻色潜法
B:薄层色谱法
C:气相色谱法
D:高效液相色谱法
答案：A

8.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:税务师
C:乙公司
D:甲税务师事务所
答案：C

9.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：B

10.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:书面咨询
B:口头咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：A

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次提供涉税专业服务前
B:签订委托协议后
C:签订业务委托协议后30日内
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

12.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

13.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
C:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
D:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
答案：C

14.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A: