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内部使用河北省蔚县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
C:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
D:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：A

2.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:不得抵扣进项税额
B:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
C:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：B

3.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:水污染物的排放量
C:固体废物的产生量
D:噪声分贝数
答案：A

4.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
D:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
答案：D

5.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：B

6.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:10
B:15
C:5
D:3
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：A

8.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

9.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

10.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车