2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【巩固】.docx

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2024年江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

2.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:简易账、复式账均可
C:简易账
D:复式账
答案：D

3.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:详查法
B:盘存法
C:逆查法
D:复算法
答案：D

4.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:劳动分红
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：A

5.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
答案：C

6.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
答案：B

7.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：A

8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:264000
D:328000
答案：C

9.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
D:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
答案：A

10.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月15日晚上10点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为（）天。
A:7
B:9
C:8
D:10
答案：C

11.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：A

12.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

13.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:600
B:300
C:200
D:500