甘肃省迭部县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库带答案（培优A卷）.docx

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甘肃省迭部县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:30
D:19.33
答案：D

2.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:126.7
B:195.95
C:117.57
D:79.82
答案：D

3.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

4.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
答案：D

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—预缴增值税
答案：B

6.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:税务行政处罚案件已经税务行政复议
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D:有明确的被告
答案：A

7.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：B

8.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
答案：C

9.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：B

10.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:1个
B:2个
C:4个
D:3个
答案：B

11.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:109.17
B:77
C:85.16
D:86.17
答案：D

12.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行