江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（B卷）.docx

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江西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：B

2.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:中药材的种植
C:茶的种植
D:海水养殖
答案：B

3.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C:企业、机关事业单位、个人
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：A

4.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
答案：C

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：B

6.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：B

7.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次月15日
C:次年6月30日
D:次年3月31日
答案：D

8.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：A

9.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:查询法
D:控制计算法
答案：A

10.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:400
C:275
D:0
答案：A

11.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:1万
C:10万
D:3万
答案：A

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:112.57
B:95.6
C:121
D:102.57
答案：B

13.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:19.33
C:30
D:20.4
答案：B

14.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:29750
B:42500
C:3