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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库(B卷) 第I部分单选题(100题) 1.乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税()万元。 A:55.5 B:46.5 C:98.5 D:77.5 答案:B 2.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为(),到期自动解除。 A:6个月 B:3年 C:2年 D:1年 答案:C 3.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税()元。 A:11400 B:38000 C:7000 D:10200 答案:A 4.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质 A:水分及其他挥发性物质 B:结晶水 C:遇硫酸呈色的有机杂质 D:表面水 答案:A 5.某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于()。 A:强制执行措施 B:提供纳税担保 C:税收保全措施 D:税务行政协助 答案:A 6.下列关于关联关系的判断,错误的是()。 A:A公司持有B公司20%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业 B:A公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业 C:A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系 D:A公司持有B公司15%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业 答案:C 7.下列凭证中,需要缴纳印花税的有()。 A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证 B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿 C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同 D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据 答案:C 8.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元,合计金额970元,另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为()元。 A:82.57 B:75.96 C:72 D:80.09 答案:B 9.下列关于个人所得税的说法,正确的是()。 A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税 B:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案 C:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税 D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税 答案:C 10.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。 A:200 B:150 C:100 D:250 答案:A 11.下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是()。 A:科技型中小高新技术企业取得的收入 B:英国的乙企业(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入 C:小型微利企业取得的所得 D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得 答案:D 12.下列属于复合计征的消费品的是()。 A:卷烟 B:超豪华小汽车 C:啤酒 D:高档化妆品 答案:A 13.下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是()。 A:以赊销方式