2024安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库新版.docx

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2024安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库新版

第I部分单选题（100题）

1.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:17.6万元
D:11万元
答案：A

2.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:有明确的被告
答案：C

3.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
D:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
答案：A

4.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

5.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
答案：B

6.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:20
C:15
D:10
答案：D

7.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:销售目标
C:股权构成
D:货物流转路径
答案：A

8.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上5倍以下
C:10倍以下
D:1倍以上3倍以下
答案：B

9.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载余额
B:账载原值乘以成新度折扣率
C:重置成本
D:重置成本价乘以成新度折扣率
答案：D

10.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年3月31日
C:月度终了
D:次年6月30日
答案：B

11.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:25000
B:75000
C:15000
D:40000
答案：D

12.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:资产负债表
C:财务预算表
D:利润表
答案：C

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年度损益调整
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

14.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

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