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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 陕西省略阳县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库(历年真题) 第I部分单选题(100题) 1.甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是()。 A:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13% B:为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6% C:为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6% D:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13% 答案:B 2.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。 A:门票 B:定额发票 C:印有本单位名称的增值税普通发票 D:通行费电子发票 答案:D 3.甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入()科目借方。 A:应交税费——应交增值税 B:应交税费——简易计税 C:管理费用 D:应交税费——应交增值税(减免税款) 答案:D 4.(2016年真题)下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是()。 A:全勤奖金 B:劳动分红 C:年终加薪 D:托儿补助费 答案:D 5.中国公民王某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为()元。 A:5840 B:4800 C:5200 D:6760 答案:C 6.下列账簿和凭证中,不能由税务师代理编制或制作的是()。 A:明细分类账 B:记账凭证 C:总分类账 D:原始凭证 答案:D 7.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。 A:房地产业 B:娱乐业 C:新能源汽车制造业 D:烟草制造业 答案:C 8.某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》()相应栏次中。 A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 答案:B 9.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式,销售电视机50台,每台不含税售价5000元,约定3年后,将售价的30%返还给购货人,则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元,税务师审核后,认为销项税额应该是()元。 A:32500 B:28000 C:42500 D:29750 答案:A 10.省税务机关自受理材料之日起()个工作日内办理税务师事务所行政登记。 A:10 B:30 C:20 D:15 答案:C 11.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同,可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是()。 A:课征滞纳金 B:核定应纳税款 C:扣缴银行存款抵缴税款 D:委托代征代缴税款 答案:C 12.2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元。 A:726.61 B:0 C:256.31 D:800 答案:B 13.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定。 A:7 B:60 C:30 D:15 答案:C 14.下列关于原始凭证的审查,说法不正确的是()。 A:对外来和自制的原始凭证进行审查,只用审查其真实性 B:审查凭证的真实性,对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题,并进行审查分析,从中发现问题 C:通过库存商品、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查,看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账,减少当期收入的情况 D:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时,要注意有无白条作支出凭证的情况 答案:A 15.2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一