历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案（基础题）.docx

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历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:全国人民代表大会常务委员会
B:国家税务总局
C:财政部
D:国务院
答案：D

2.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：B

4.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:天然原油
C:人造石油
D:机油
答案：B

5.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:应书面告知行政复议机构
C:不需要告知行政复议机构
D:可口头告知行政复议机构
答案：B

6.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
C:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
D:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
答案：C

7.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：C

8.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:独生子女补贴
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：B

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.8
C:0.7
D:0.9
答案：A

10.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:当期直接减免的增值税
答案：A

11.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
B:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
C:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发