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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 山东省市南区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库(研优卷) 第I部分单选题(100题) 1.根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。 A:残疾人福利机构提供的育养服务 B:残疾人员组织为社会提供的服务 C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产 D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 答案:B 2.(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时,不可以在税前扣除的是()。 A:支付给生产经营从业人员的工资 B:固定资产盘亏净损失 C:实际消耗的外购半成品 D:业主家庭支出 答案:D 3.下列关于发票开具的说法,错误的是() A:开具发票应该全部联次一次打印 B:开具发票应按照号码顺序填开 C:开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字 D:填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围 答案:D 4.下列税务处理正确的是()。 A:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税 B:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务,应该按照销售货物缴纳增值税 C:纳税人提供植物养护服务,按照“建筑服务”缴纳增值税 D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税 答案:D 5.甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。 A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票 答案:A 6.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()。 A:审查总分类账时,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 B:特别是对与纳税有关的经济业务,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证 C:审查和分析总分类账簿的记录,能作为定案处理的根据 D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索 答案:C 7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%) A:1.5 B:2.25 C:0 D:1.875 答案:B 8.下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是()。 A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复 B:在行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据 C:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据 D:复议机关在审查证据时,可以不考虑证据形成的过程是否合法,仅需审查证据的真实性 答案:A 9.税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起()日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。 A:90 B:30 C:60 D:15 答案:C 10.(2018年)下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是()。 A:业务招待费支出 B:税收滞纳金 C:佣金和手续费支出 D:捐赠支出 答案:D 11.下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。 A:承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务 B:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人 C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见 D:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明 答案:A 12