历年安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（名校卷）.docx

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历年安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:客运场站服务
C:建筑服务
D:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
答案：C

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:企业自制的内部凭证
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:合同协议
D:付款凭证
答案：B

3.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:服务业噪声
C:生活噪声
D:工业噪声
答案：D

4.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:50.4
C:54.6
D:48.72
答案：D

5.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:高速公路公司将临街商铺对外租赁
C:铁路总公司提供火车客运
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：B

6.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
B:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
C:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
答案：C

7.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月10日前
C:每月5日前
D:每月20日前
答案：B

8.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供人力资源外包服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供建筑服务
答案：C

9.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按销售不动产，缴纳增值税
B:银行未实际取得利息收入，无需纳税
C:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
D:企业按不动产租赁，缴纳增值税
答案：D

10.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:42
B:140
C:84
D:21
答案：D

11.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：B

12.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:95.6
C:112.57
D:102.57
答案：B

13.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
C:业务的行为主体是鉴证人
D:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
答案：B

14.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所