安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（预热题）.docx

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安徽省东至县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题带答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务
D:提供旅游服务
答案：C

2.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
C:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

3.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

4.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:纸质打车票
C:农产品销售发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

5.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人关联方信息
B:税务内部信息
C:纳税人信用历史信息
D:外部信息
答案：A

6.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无保留意见的涉税鉴证业务报告
D:否定意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

7.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:140.78
B:169.9
C:101.94
D:84.47
答案：D

8.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:4234.95
C:9618.39
D:8822.6
答案：B

9.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:900
C:1030
D:1000
答案：D

10.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:居民日常服务
C:国内旅客运输服务
D:餐饮服务
答案：C

11.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:15.38
C:26.6
D:12.6
答案：C

12.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
答案：B

13.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:扣缴义务人应扣未扣税款的
D:纳税人未按规定安装税控装置
答案：A

14.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资